消费税率

税种

增值税

增值税是价外税, 税率为 13%(增值税法第十条第一款), 应纳税额为当期销项税额(销售额 × 税率)抵扣当期进项税额后的余额

附加税

附加税是增值税的附属税, 属于价内税, 税率为增值税的 12%, 包括城市维护建设税 7%(城市维护建设税法第四条), 教育费附加 3%(征收教育费附加的暂行规定), 地方教育附加 2%(财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知).

印花税

合同行为税, 税率为 0.03%(印花税法), 同时减半(关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告). 应纳税额为贷款本金.

企业所得税

利润税, 应纳税额是经营利润(收入 - 准予扣除的各项成本和费用) × 税率. 税率为 20%(企业所得税法), 小微企业减按 25%计入应纳税所得额(关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告).

计算

import sympy as sp

x0 = sp.Symbol("x_0", positive=True)  # 进货价(不含税)
x1 = sp.Symbol("x_1", positive=True)  # 售价(不含税)
a = sp.Symbol("a", positive=True)  # 增值税率 0.13
b = sp.Symbol("b", positive=True)  # 增值税附加税率 0.12
c = sp.Symbol("c", positive=True)  # 印花税率 0.00015
d = sp.Symbol("d", positive=True)  # 企业所得税率 0.05

y1 = a * (x1 - x0)  # 增值税
y2 = b * y1  # 增值税附加税
y3 = c * ((1 + a) * (x0 + x1))  # 印花税
y4 = d * (x1 - x0 - y1 - y2 - y3)  # 企业所得税
y = x1 * (1 + a) - y1 - y2 - y3 - y4  # 净利润
sp.collect(sp.expand(y), [x0, x1])

t = sp.Symbol("t", positive=True) # 如果开票获得相同利润, 则售价需要提高的比例
sp.simplify(sp.solve(y.subs({a: 0.13, b: 0.12, c: 0.00015, d: 0.05, x1: x1 * (1 + t)}) - x1, t)[0])

如果开票获得相同利润, 则需要涨价 $0.06211-0.199846\frac{x_0}{x_1}$, 进货价越高, 涨价幅度越小.